Wie jedes Jahr wurde der Unionshaushalt unter großen Erwartungen von der ehrenwerten Finanzministerin ins Parlament eingebracht.
Indien wurde im World Economic Outlook des IWF zu Recht als „Lichtblick“ in einer ansonsten düsteren Weltwirtschaft anerkannt.
Der Wirtschaftsbericht, der einen Tag vor dem Unionshaushalt vorgelegt wurde, prognostizierte ein Wachstum des Bruttoinlandsprodukts (BIP) von rund 7 Prozent im laufenden Jahr und knapp darunter für das Geschäftsjahr 2023-24.
Die Steuerpolitik und die daraus resultierenden Änderungen richten sich im Allgemeinen nach dem Haushaltsdefizit eines Landes. Dank der lebhaften Steuereinnahmen, die im Vergleich zum Vorjahr ein gesundes Wachstum von über 25 Prozent aufweisen, dürfte das Haushaltsdefizitziel von 6,4 Prozent des BIP im laufenden Jahr erreicht werden.
Ebenso dürfte auch das Ziel von 5,9 Prozent im nächsten Jahr erreicht und im Geschäftsjahr 2025/26 schließlich auf unter 4,5 Prozent des BIP gesenkt werden. Dies ermöglichte es der Regierung, sowohl der Mittel- als auch der Oberschicht bestimmte Steuererleichterungen zu gewähren.
Es wurde vorgeschlagen, das vergünstigte Steuersystem für Einzelpersonen mit einem Einkommen von bis zu Rs 15.00.000 mit sechs Steuerstufen zu lockern, wobei fünf neue Steuerstufen gelten würden. Darüber hinaus wurde die Grundsteuerbefreiungsgrenze um Rs 50.000 auf Rs 3.00.000 erhöht.
Dies würde bedeuten, dass eine Person mit einem zu versteuernden Einkommen von Rs 15.00.000 nun eine Einkommenssteuer von nur Rs 1.50.000 zahlen müsste, wodurch sich ein effektiver Steuersatz von nur 10 Prozent ergibt. Darüber hinaus wurde die Höhe der Steuerrückerstattung auf Rs 25.000 verdoppelt, was bedeuten würde, dass eine Person mit einem zu versteuernden Einkommen von bis zu Rs 7.00.000 überhaupt keine Einkommenssteuer zahlen müsste.
Für Vermögende wurde der Spitzensteuersatz von 37 Prozent auf 25 Prozent gesenkt, wodurch der Spitzensteuersatz insgesamt auf 39 Prozent gegenüber 42,74 Prozent begrenzt wird.
Das Zentrum hat auch schnell bestimmte Möglichkeiten der Steuerplanung für diese Klasse von Steuerzahlern geöffnet. Beispielsweise wurde eine Grenze von Rs 10 crore in Bezug auf die Inanspruchnahme der Befreiung von der Kapitalertragssteuer (CGT) bei der Investition in eine Wohnimmobilie eingeführt. Um Missbrauch einzudämmen, hat der Haushalt ebenfalls eine Steuer auf Einkommen aus allen Versicherungspolicen (mit Ausnahme von ULIP, die bereits besteuert wird) mit einer Prämie von über Rs 5.00.000 in einem Jahr vorgeschlagen. Abgesehen davon haben sich die Steuersätze für keine Klasse von Steuerzahlern geändert.
Das Budget verlängert auch die Verfallsklausel für die Gewährung von Steuererleichterungen für Startups um ein Jahr, dh diejenigen, die bis zum 31. März 2024 gegründet wurden, wären nun für die Steuererleichterung berechtigt. Weitere Erleichterungen wurden in Bezug auf die Verrechnung von Verlusten solcher Startups gewährt, wobei der Entstehungszeitraum für die Anrechnung solcher Verluste von sieben auf zehn Jahre ab dem Gründungsdatum im Falle eines Anteilswechsels erhöht wurde.
KKMU wurden auch bestimmte Steuererleichterungen gewährt. Die mutmaßliche Steuerregelung würde nun auf einen Umsatz von bis zu Rs 3 crore gegenüber der derzeitigen Grenze von Rs 2 crore gelten, vorausgesetzt, der von diesen Steuerzahlern erhaltene Barbetrag übersteigt 5 Prozent des Gesamtumsatzes nicht.
Um pünktliche Zahlungen an MSME zu fördern, wird außerdem vorgeschlagen, dass Zahlungen an solche Unternehmen nur bei tatsächlicher Zahlung als Steuerabzug zulässig sind, mit der Ausnahme, dass sie periodengerecht zulässig sind, wenn die Zahlung innerhalb der vorgeschriebenen Frist erfolgt nach dem MSMED-Gesetz.
In Bezug auf die Streitbeilegung wurde eine alternative erste Berufungsinstanz in Form eines Joint Commissioner (Appeals) wieder eingeführt, um über kleinere Steuerstreitigkeiten zu entscheiden. Obwohl dies ein willkommener Schritt ist, wäre die Wiedereinführung des „Vivad se Vishwas-Programms“, das 2020 in seinem ersten Avatar einen enormen Erfolg erlebt hatte, ebenfalls fruchtbar gewesen. Ebenso fehlte ein Hinweis auf Indiens Fahrplan für die Übernahme der „Säule Zwei“-Lösung, die im inklusiven Rahmen der OECD vereinbart wurde.
Es gibt jedoch zahlreiche weitere Steueränderungen, die im Unionshaushalt vorgeschlagen werden, um die Einhaltung der Vorschriften und die Steuerverwaltung sowie die Rationalisierung bestehender Bestimmungen zu verbessern.
Insgesamt gab es keine größeren steuerpolitischen Ankündigungen, und die Regierung entschied sich dafür, auf dem Weg der Haushaltskonsolidierung zu bleiben, indem sie die Falten glättete, wo immer dies gerechtfertigt war.
Der Autor ist Partner bei Price Waterhouse & Co LLP